+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Зпиф как избежать ндс при сдаче в аренду имущества

На практике очень часто учредители бизнеса, связанного с владением значительными объемами активов, особенно недвижимого имущества, стараются обеспечить этим активам безопасность: защитить от требований кредиторов, угрозы банкротства, недружественных захватов. Многие варианты связаны с переводом собственности на скрытоаффилированное лицо, которое позволяет в полной мере пользоваться этими активами и не отвечать ими по обязательствам, возникающим по основной деятельности группы. Поэтому при принятии решения о создании хранителя активов важно выбрать не только самый безопасный, но и наиболее оптимальный в плане налогообложения вариант. Деятельность ЗПИФ регулируется законом от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог с жилья: когда арендодатель платит меньше?

ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА В ЗАКРЫТЫЙ ПАЕВОЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД (ЗПИФ)

Эффективный налоговый менеджмент позволяет компаниям значительно экономить на налогах. Но это еще не все…. Суть схемы заключается в следующем. Затем компания заключает с ней договор аренды на долгосрочную перспективу. Арендные платежи бывший собственник недвижимости включает в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Выгода схемы заключается в следующем. Если компания оставит здание у себя на балансе, то ей придется амортизировать его не менее 20 лет.

При этом ежемесячно на затраты можно будет списывать определенную сумму амортизации. В схеме же с арендой, компания вправе включать в затраты арендные платежи, которые могут намного превышать сумму амортизации. Данный способ оптимизации некоторые предприятия усложняют. Так, фирма-покупатель может передать здание паевому инвестиционному фонду ПИФ.

И, соответственно, стать его пайщиком. При этом бывший собственник здания берет его в аренду уже у фонда. Такая схема может быть в целом выгодна всем ее участникам. Ведь у налогообложения закрытых фондов недвижимости одного из видов ПИФов есть свои особенности. Например, налог на прибыль такие организации уплачивают только в момент ликвидации.

О выгодах и рисках данного способа оптимизации высказывают свое мнение ведущие налоговые специалисты. С точки зрения гражданского законодательства, описанная схема имеет право на жизнь. Ведь Гражданский кодекс разрешает собственникам пользоваться и распоряжаться имуществом, в том числе недвижимостью, по своему усмотрению ст.

Однако существует вероятность, что сделка по реализации здания будет крупной или сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность. В этих случаях придется соблюсти особый порядок ее оформления, установленный законодательством. Схема 1. Продажа имущество и сдача в аренду.

Разберем налоговые последствия этой схемы. По моему мнению, они не столь привлекательны, как кажется на первый взгляд. Дело в том, что при продаже объекта недвижимости в любом случае компания-продавец должна заплатить НДС со всей суммы сделки. Этого можно избежать лишь в случае, когда первоначальный собственник работает на упрощенной системе налогообложения. Кроме того, компании придется заплатить налог на прибыль. Реализация амортизируемого имущества не приведет к уплате этого налога только тогда, когда имущество будет продано по остаточной стоимости.

Арендатор действительно включает платежи за используемое имущество в расходы при исчислении налога на прибыль. Таким образом, суммарная налоговая нагрузка по обеим компаниям в этой части не снижается. А арендатор, хоть и не сможет зачесть НДС по арендным платежам, но в полном объеме включит арендные платежи в расходы и уменьшит на их сумму налогооблагаемую прибыль. Так, если доля участия одной организации в другой будет превышать 20 процентов, то налоговые органы смогут проконтролировать стоимость сделок, как по купле-продаже здания, так и по аренде ст.

Иными словами, инспекторы проверят, насколько соответствуют договорные цены уровню рыночных цен. И если будет доказано, что договорные цены отличаются от рыночных более чем на 20 процентов, тогда компании доначислят налоги исходя из рыночных цен. Определенный риск заключается еще и в том, что контролирующие органы могут усомниться в наличии экономического смысла в столь замысловатой истории со сменой собственника здания.

А это может привести к признанию сделки недействительной и, как следствие, к доначислению налогов. Схема 2. Передача имущества в ПИФ. Теперь разберем схему, которая предлагает использовать паевой инвестиционный фонд. Выглядит она довольно своеобразно. ПИФ не платит налог на прибыль, так как не является юридическим лицом п. Кроме того, передача имущества в доверительное управление ПИФу носит инвестиционный характер и не считается реализацией, поэтому не облагается НДС подп.

Инвестору также не придется платить налог на прибыль при передаче недвижимости в ПИФ. И при этом неважно, какова разница между стоимостью вносимого имущества и номинальной стоимостью приобретаемого инвестиционного пая подп. И налог подлежит уплате за счет имущества фонда. Порядок уплаты налога на имущество регламентирован режимом собственности на имущественный комплекс ПИФа. Недвижимость можно вносить только в закрытые ПИФы, при этом имущество учредителей фонда поступает в общую долевую собственность владельцев инвестиционных паев.

Таким образом, с недвижимого имущества все равно будут уплачены налоги в полном объеме. Но все же существует определенное налоговое преимущество. В период деятельности инвестиционного фонда, например, при сдаче в аренду или реализации недвижимости, входящей в имущественный комплекс ПИФа, налог на прибыль действительно не уплачивается. И прирост стоимости имущества фонда данным налогом также не облагается.

Тем не менее, при погашении инвестиционного пая доход от этой операции исчисляется как разница между доходом от погашения и расходом на приобретение погашаемого пая.

В данном случае расходом будет налоговая стоимость здания, ранее переданного в ПИФ ст. То есть, здесь единовременно возникнет существенный по величине объект обложения налогом на прибыль.

Однако это мало радует, так как налог на добавленную стоимость, как мы уже подчеркивали, в полной мере уплачивался в период функционирования ПИФа.

Таким образом, первая часть предложенной схемы при определенных условиях может дать выигрыш в налоговой нагрузке. Но гораздо более привлекательным во всех отношениях выглядит использование для тех же целей договора возвратного лизинга.

В рамках лизингового договора, по крайней мере, достигается выигрыш в сумме амортизационных отчислений. Вторая же часть схемы позволяет лишь отсрочить хотя и на достаточно длительный срок обязанность по уплате налога на прибыль, по существу, не затрагивая иные налоги. На самом деле схемы с перепродажей имущества и последующей его передачей в аренду продавцу возможно и не напрямую , действительно, известны. Основная их задача - оптимизация налога на имущество. Если владелец имущества не имеет возможности минимизировать данный налог, то имущество продается организации, имеющей льготы по данному налогу например, компании с участием общественных организаций инвалидов.

Следовательно, требования ПБУ и Плана счетов на него не распространяются. Таким образом, по мнению авторов схемы, имущество, которое является объектом налогообложения, переданное в ПИФ не учитывается на балансе в качестве объектов основных средств ни у учредителей доверительного управления пайщиков ПИФа , ни у Управляющей компании фонда.

Следовательно, оно имущество не является объектом налогообложения. Но такая позиция спорна. Паевой инвестиционный фонд - это обособленный имущественный комплекс. Он состоит из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем доверительного управления ст.

ПИФ не является юридическим лицом. Следовательно, он не может обладать правом собственности на имущество. Имущество ПИФа принадлежит пайщикам — учредителям управления. Именно они и должны платить налоги с имущества, переданного в управление, а также приобретенного в рамках договора доверительного управления ст.

Очевидно, что использование подобной схемы оптимизации скорее всего приведет к конфликту с налоговой службой. Я считаю, что схема с передачей имущества в ПИФ открытой прозрачной компании принесет не пользу, а скорее проблемы. N ФЗ. В ней сказано, что имущество, составляющее ПИФ, является общим для владельцев инвестиционных паев и принадлежит им на праве общей долевой собственности. Раздел этого имущества и выдел из него доли в натуре не допускаются.

Таким образом, возникает чисто технический вопрос: каковы гарантии собственника на его использование имущества, когда оно обезличено? Как показывает практика корпоративных захватов, все, что выходит из-под реального контроля собственника, очень быстро становится легкой добычей рейдеров.

В этом случае управление имуществом будет осуществлять свой собственный управляющий управляющая компания. То есть имущество будет просто переложено из одного кармана в другой. Но позволить себе такое могут исключительно крупные компании. В данной ситуации, которая будет отслеживаться и ФСФР, и налоговыми органами, может стать вопрос о взаимозависимых лицах ст.

Расходы на содержание и маскировку такой структуры, работа с паями, акциями, ведение реестров вполне способна съесть любую выгоду. Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Узнай, как получить налоговый вычет за квартиру и ипотеку! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Но это еще не все… Суть схемы заключается в следующем.

Налоговые преимущества использования ПИФов

С целью сохранности активов последние передаются в ЗПИФ, который не является юридическим лицом, а представляет собой имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление. Собственники помещений в этом случае будут выступать в качестве учредителей управления, а управляющая компания — доверительного управляющего. В результате переданное имущество не будет находиться ни на балансе активодержателей, ни на балансе управляющей компании. В то же время холдинг может продолжать пользоваться данным имуществом: сдавать в аренду, при необходимости продавать.

При условии, что управляющая компания на режиме ОСНО в том числе закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости. Облагается ли НДС сдача в аренду управляющей компанией нежилого договору доверительного управления имуществом, на основании положений ст. ст.

Способы «хранения» имущества, выгодные с налоговой точки зрения

В этой статье мы анализируем один из эффективных способов организации инвестиций в недвижимость, позволяющий оптимизировать налоговые затраты инвестора. Предлагаемый подход еще не получил широкого распространения, но при этом имеет значительный потенциал для применения на российском рынке. Инвестирование через паевой фонд Прежде всего нужно сказать, что в целом представляет собой паевой инвестиционный фонд. Паевой инвестиционный фонд является обособленным имущественным комплексом без образования юридического лица, создаваемым с целью осуществления инвестиций. Управляющая компания фонда на основании договора доверительного управления с учредителями фонда осуществляет операции с имуществом фонда, ведет его баланс. При этом права собственности на переданное ей в доверительное управление имущество управляющая компания не приобретает. В обмен на имущество, вносимое в фонд, вкладчики учредители фонда приобретают инвестиционные паи, которые по законодательству являются бездокументарными именными ценными бумагами. Приобретая инвестиционный пай, инвестор получает право общей долевой собственности на имущество, составляющее паевой фонд. Минимальная стоимость имущества, необходимая для формирования ЗПИФ категории недвижимости, составляет 2,5 млн. ЗПИФ может быть создан на срок от одного года до пятнадцати лет без права последующего продления доверительного управления переданным имуществом.

Зпиф как избежать ндс при сдаче в аренду имущества

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Какие изменения внесены в законодательство о паевых фондах Как фонд квалифицированных инвесторов поможет сэкономить Как избежать уплаты налога на прибыль при использовании ЗПИФ. Это позволило начать использовать новшества, которые были внесены в Федеральный закон от В частности, в этом законе была установлена возможность создавать закрытые и интервальные паевые инвестиционные фонды, паи которых предназначены только для квалифицированных инвесторов, то есть, ограниченны в обороте.

Эффективный налоговый менеджмент позволяет компаниям значительно экономить на налогах.

Закрытые ПИФы недвижимости как инструмент налогового планирования

Этот финансовый инструмент может применяться не только для эффективного управления объектами недвижимости, но и позволяет существенно сэкономить на налогах. Однако при его использовании нужно учитывать возможные налоговые риски, возникающие из-за пробелов и противоречий в законодательстве. Увладельцев крупных торговых площадей, бизнес-центров и административных зданий так называемой коммерческой недвижимости основной доход формируется за счет арендных платежей. Кроме того, у многих промышленных предприятий, на территории которых в бывших складских или цеховых помещениях созданы торговые центры, рынки, поступления от арендаторов являются значимой статьей их доходов. При этом основными затратами для такого вида бизнеса являются эксплуатационные расходы ремонт помещений, коммунальные платежи и др. Однако данные способы могут повлечь серьезные последствия как для самой организации в виде штрафов, пеней и доначислений по налогам , так и для ее руководителей в виде административной и уголовной ответственности.

Налоговая оптимизация: два варианта схемы

Облагается ли НДС сдача в аренду управляющей компанией нежилого недвижимого имущества, переданного в доверительное управление? Кроме того, также необходимо отметить, что вознаграждение, получаемое доверительным управляющим согласно договору доверительного управления имуществом, на основании положений ст. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Его реализация позволит избежать споров о необходимости Признаки реализации при внесении имущества в ПИФ , передача имущества в закрытый ПИФ не влечет перехода права Действительно, ПИФ, используя имущество в облагаемых операциях (сдача имущества в аренду.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом. Недвижимость, в отличие от других видов инвестирования валюта, ценные бумаги , является объектом обложения НДС.

С одной стороны, практика недружественного поглощения является обычной для развития бизнеса. Они просто анализируют рынок и, улучив момент, в итоге приобретают своих мелких или не очень конкурентов.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Закрытые паевые инвестиционные фонды. ЗПИФ от Альфа Капитал. Инвестиции в недвижимость.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лада

    Саранск имеет крупный футбольный клуб? Нижний Новгород тоже? Что за бред? По ходу дела ролик проплачен пропогандонами!

  2. townhofinews

    Заехать заедите, но назад зусь

  3. Евгеиня

    Хороший вопрос!скажите на просроченном временном ввозе ещё можно ездить до мая19г?я думаю парашенка придется подумать что ему дальше делать,поэтому пока не стоит переживать.скажите как так может быть что предприятия за нарушения норм по экологии охраны труда и прочее штрафуют на сотни гривень,а людей собираются штрафовать на сотни тысяч,где справедливость и как такое возможно?

  4. Вениамин

    После слов, что коррупция от того, что у чиновников маленькие зарплаты не могу дальше смотреть.

  5. Потап

    Просто у меня личный опыт пишут мне одни отписки вместо возбуждения уголовного дела по преступным фактам, совершенным следователем, при этом ссылаются на то, что нужно было раньше заявлять о данных преступлениях следователя, а раз приговор вступил в законную силу, то и преступления следователя теперь расследовать не нужно достаточно сослаться на то, что раньше молчал, а значит, якобы ничего и не фальсифицировал следователь.