+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

При аренде земли раздельный учет кто обязан вести

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае организация признается налоговым агентом. Однако, поскольку передача в аренду находящегося в федеральной собственности земельного участка НДС не облагается, сумма этого налога из арендной платы не удерживается. Организация обязана представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в разделе 7 которой отражается сумма арендной платы за налоговый период, в том числе определенная решением суда.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет аренды помещения в 1С Бухгалтерия 8

Доходы от операционной аренды: признание и учет

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае организация признается налоговым агентом. Однако, поскольку передача в аренду находящегося в федеральной собственности земельного участка НДС не облагается, сумма этого налога из арендной платы не удерживается.

Организация обязана представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, в разделе 7 которой отражается сумма арендной платы за налоговый период, в том числе определенная решением суда.

Обоснование позиции: Согласно п. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Приведенная норма не предусматривает исключений для тех или иных видов федерального имущества, переданных в аренду, в частности, для земельных участков. Вместе с тем в соответствии с пп. Согласно мнению, которое неоднократно высказывал Минфин России, если арендная плата, взимаемая с организаций, заключивших с органами государственной власти и управления договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности РФ, относится к платежам в бюджет за право пользования указанными земельными участками, то указанная арендная плата не подлежит налогообложению НДС письма Минфина России от Представители контролирующих органов также прямо указывали, что арендная плата за право пользования земельным участком в соответствии с пп.

Москве от Аналогичные выводы можно встретить в судебной практике смотрите, например, постановление АС Московского округа от Исходя из изложенной позиции, реализация услуг по предоставлению государственным органом в аренду земельного участка, находящегося в федеральной собственности, НДС не облагается.

Согласно п. В связи с этим полагаем, что организация, являющаяся налоговым агентом в связи с приобретением в аренду земельного участка, находящегося в федеральной собственности, арендодателем которого является государственный орган, обязана представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, несмотря на отсутствие обязанности по исчислению, удержанию и уплате в бюджет этого налога. Форма налоговой декларации по НДС далее - Декларация , порядок ее заполнения далее - Порядок , а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от Поскольку в рассматриваемом случае при реализации услуг по сдаче в аренду земельного участка НДС в бюджет не уплачивается, раздел 2 Декларации организация - налоговый агент не заполняет.

В этой ситуации помимо титульного листа и раздела 1 Декларации в котором при отсутствии облагаемых НДС операций проставляются прочерки - п. В графе 1 раздела 7 Декларации указывается код операции - , соответствующий реализации услуг, обозначенных в пп.

Как указано в п. Отметим, что данное правило п. Поэтому, с нашей точки зрения, при заполнении Декларации за налоговые периоды начиная с года сумму не облагаемой НДС арендной платы за земельный участок следует указывать в графе 2 раздела 7 Декларации.

Однако правоприменительной практики по этому вопросу мы не обнаружили, и не можем исключить наличие иного мнения у налогового органа. Обратим внимание, что организация вправе обратиться в свой налоговый орган с официальным запросом о порядке заполнения налоговой декларации пп.

Как отмечает в своих разъяснениях Минфин России, моментом определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по сдаче в аренду имущества является наиболее ранняя из дат: день оплаты частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг, либо последний день налогового периода квартала , в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления арендной платы по периодам, установленным договором аренды письма Минфина России от Поэтому, на наш взгляд, в графе 2 раздела 7 Декларации указывается сумма арендной платы за налоговый период, определенная в соответствии с условиями договора аренды о размере арендной платы.

Отсутствие фактической оплаты аренды в связи с этим значения не имеет. Однако в ситуации, когда суд своим решением изменяет условия договора аренды, снижая размер арендной платы, полагаем, что организация должна отражать в указанной графе за соответствующий период ту сумму арендной платы, которая указана в решении суда, вступившем в законную силу, поскольку оно является обязательным для исполнения ст.

Начиная с налогового периода, в котором действуют условия договора о первоначальном размере арендной платы не измененном судебным актом , организация отражает в графе 2 раздела 7 Декларации сумму оплаты аренды, согласованную сторонами договора. Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Вопрос : Организация занимается выращиванием пшеницы. Земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, взяты в аренду.

Плата органу власти за аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, не облагается НДС. Операцию по аренде земли у госоргана показывает в разделе 7 декларации по НДС, где отражаются не облагаемые НДС операции. В графе 1 проставляет код операции В графе 2 отражается сумма перечисленной органу власти арендной платы то есть стоимость услуги по аренде земельного участка. Все операции, осуществляемые организацией, подлежат обложению НДС.

Необходимо ли организации вести раздельный учет НДС? В связи с этим при заполнении налоговой декларации по НДС заполняет Раздел 7, код , сумма в графе 3.

В связи с принятием приказа ФНС от Арендная плата за земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, НДС не облагается. Как правильно должен заполняться Раздел 7 декларации по НДС?

В договоре аренды земельного участка упоминаний об НДС не содержится. НДС данная операция не облагается. Является ли организация налоговым агентом по НДС? Нужно ли ей сдавать декларацию по НДС? Если необходимо сдавать декларацию, то какие листы нужно заполнять? Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. НДС из размера арендной платы не выделен.

Арендные платежи перечисляются непосредственно в федеральный бюджет. Возникают ли у арендатора обязанности налогового агента по НДС в данном случае?

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Между арендодателем и арендатором возник спор по поводу оплаты аренды, в связи с чем суд уменьшил арендную плату за первый год действия договора.

За этот период арендная плата еще не вносилась. В дальнейшем аренда будет оплачиваться в размере, который был установлен договором. Каким образом эти особенности влияют на заполнение организацией как налоговым агентом налоговой декларации по НДС? Между арендодателем и арендатором возник спор по поводу оплаты аренды, в связи с чем суд уменьшил арендную плату за первый год действия договора.

Учреждение сдает имущество в аренду

Причем не имеет значения, как компания передала такой вексель: продала или выдала в счет оплаты своему поставщику. По мнению Минфина и ФНС России, и при продаже векселя третьего лица, и при его передаче в счет оплаты за товар работу, услугу у компании возникает обязанность по ведению раздельного учета облагаемых и освобожденных от НДС операций. Чиновники считают, что реализация векселя имеет место в обоих случаях, поскольку происходит переход права собственности на ценную бумагу письма Минфина России от 6 июня г. Напомним: услуги по предоставлению денежных займов не облагаются НДС подп. Стоимость таких услуг определяется как сумма процентов по займу. Сама сумма займа объектом обложения НДС не является подп. Такие разъяснения неоднократно давали финансовое и налоговое ведомства см.

Статьи по теме: Как оформлять документы и вести учет в интернет-​магазине Ведь в пункте 4 статьи НК установлено требование о раздельном учете: Арендатор исполняет обязанности налогового агента по НДС, потому что Напомним, что при аренде земли у государственных.

При аренде земли раздельный учет кто обязан вести

Как именно будет учтен НДС в полученном праве пользования, зависит от налогового статуса арендатора: является он его плательщиком или нет. Важную роль играет и статус арендодателя и его право на переданное в пользование имущество. Разберем возможные варианты. Например, образовательное учреждение оплачивает аренду за счет субсидии на выполнение государственного муниципального задания. Арендодатель — бюджетное учреждение с правом оперативного управления на переданное в аренду имущество. Это самый простой случай, при котором учреждение-арендатор отразит НДС в первоначальной стоимости полученного права пользования:. По мере выставления счетов на оплату по графику платежей учреждение перечисляет арендную плату вместе с НДС:. Учреждение-арендатор может быть плательщиком НДС и приобретать право пользования имуществом в деятельности, облагаемой НДС. Допустим, это бюджетное учреждение с правом оперативного управления на переданное в аренду имущество.

Взяли имущество в аренду: когда сумму НДС включать в стоимость права пользования

Разъяснения по вопросам применения Положения о порядке возмещения арендаторами ссудополучателями расходов по содержанию, эксплуатации, ремонту сданного в аренду переданного в безвозмездное пользование недвижимого имущества, затрат на санитарное содержание, коммунальные и другие услуги, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 7 июня г. При осуществлении работ по содержанию, эксплуатации техническому обслуживанию и ремонту капитальных строений, зданий, сооружений, эти работы могут выполняться как самими арендодателями, ссудодателями работниками, состоящими в штате , так и по договору со сторонней специализированной организацией. Расходы на работы по содержанию, эксплуатации, ремонту сданного в аренду переданного в безвозмездное пользование недвижимого имущества:. При производстве работ по содержанию и эксплуатации недвижимого имущества, то есть технического обслуживания зданий выполняются работы по проверке технического состояния инженерного оборудования при осмотрах, устранение мелких неисправностей, регулировка оборудования, проверка технического состояния системы вентиляции, прочистка вентиляционных каналов, устранение незначительных неисправностей в системах горячего и холодного водоснабжения, водоотведения канализации , замена прокладок в водопроводных водоразборных кранах, гибких шлангах, устранение засоров, набивка сальников, очистка фильтров, сифонов, укрепление теплоизоляции, проверка технического состояния электротехнических устройств, устранение незначительных неисправностей электропроводки, поддержание в исправном и работоспособном состоянии конструктивных элементов и другие.

Для того чтобы определить, какая сумма налога будет использована в качестве вычета, а какая пойдет на увеличение стоимости, необходимо высчитать пропорцию абз.

Раздельный учет «входного» НДС: нестандартные ситуации

Согласно пп. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз.

При этом та часть налога, которую можно зачесть, пропорциональна доле облагаемых операций в общем объеме всех операций. Пропорцию определяют, исходя из стоимости отгруженных товаров работ, услуг , которые облагаются НДС, в общей стоимости отгрузок за налоговый период абз. Как делим? Конкретной методики ведения раздельного учета в Налоговом кодексе нет. Поэтому компания может это делать в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции. Внимание НК РФ вправе предъявить к вычету, если имущество было арендовано налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей осуществления операций, подлежащих налогообложению.

В дальнейшем аренда будет оплачиваться в размере, который был установлен договором. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, . Необходимо ли организации вести раздельный учет НДС?

Кроме того, согласно п. Сумма арендной платы составила 6 руб. Приказом Минфина РФ от Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО!

Базой для расчета такой пропорции является стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав. Но на практике налогоплательщики не всегда используют предусмотренный НК РФ способ. Чем это чревато и как защититься от притязаний налоговиков? Прежде чем приступить к рассмотрению нестандартных ситуаций, с которыми сталкиваются налогоплательщики, напомним вкратце положения п. Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров, работ, услуг, имущественных прав налогоплательщикам, имеющим как облагаемые, так и освобождаемые от НДС операции:. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, в том числе основным средствам и НМА, имущественным правам, используемым в обоих видах операций.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наталия

    Андрей Михайлович, здравствуйте,

  2. Эдуард

    Либо становитесь на консульский учет.

  3. igobromi

    Вы правы .е. как и раньше .е.