+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как учитывать гпх в расходах на оплату труда прибыль

Для выполнения некоторых работ или оказания услуг турфирма может заключить с физлицом гражданско-правовой договор. О том, какие налоговые последствия это влечет, мы и поговорим в статье, учитывая многочисленные разъяснения чиновников и арбитражную практику. Налоговый учет выплат Сначала поговорим о налоговом учете выплат по договорам гражданско-правового характера. Коненчо же, он зависит от режима налогообложения, применяемого турфирмой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудового

Выплаты по договорам ГПХ

Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Подробнее об этом см. Какие особенности учесть при заключении гражданско-правового договора на выполнение работ оказание услуг с гражданином. Он предназначен только для ведения расчетов с сотрудниками по оплате труда, в данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя. Корреспондирующий счет определите исходя из характера работы услуги :.

Дебет Кредит Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов. С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом подп. И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными ст.

Налог удержите с выплат как резидентам , так и нерезидентам. Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно п. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно п. В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации п.

В бухучете удержание и перечисление в бюджет НДФЛ отразите проводками:. А если речь идет о доходах по гражданско-правовым договорам, которые заключило обособленное подразделение? Тогда НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано. Исключение составляют нерезиденты, которые признаются высококвалифицированными специалистами. При расчете НДФЛ резидентам учитывайте профессиональный налоговый вычет п.

Нерезидентам вычет не предоставляйте п. Человек имеет право получить стандартный налоговый вычет на себя и или своего ребенка. Чтобы предоставить стандартный вычет сотруднику, привлеченному по гражданско-правовому договору, организации необходимо выполнить следующие условия:.

Вычеты сотруднику, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует.

При решении вопроса о предоставлении стандартного вычета на детей учитывается доход, полученный сотрудником с начала налогового периода года. Если договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно например, единовременно по истечении срока действия договора , то стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Пример предоставления стандартного налогового вычета по гражданско-правовому договору, заключенному с гражданином, который не является сотрудником организации. Ивановым договор подряда на текущий ремонт офисного помещения.

Иванов не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве предпринимателя. Договор заключен сроком на три месяца. Организация приняла их по акту приемки-передачи. У Иванова один ребенок в возрасте до 18 лет.

Согласно заявлению Иванова, в текущем году до заключения договора подряда он нигде не работал и доходов не получал. Стандартные вычеты были предоставлены Иванову в следующих размерах:. Пример, как отразить в бухучете вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ, заключенному с гражданином, не являющимся сотрудником организации. Кондратьевым договор подряда на выполнение текущего ремонта офисного помещения. Кондратьев не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве предпринимателя.

При выполнении ремонта Кондратьев использует материалы организации. У Кондратьева один ребенок в возрасте до 18 лет. Согласно заявлению Кондратьева в текущем году до заключения договора подряда он нигде не работал и доходов не получал.

Бухгалтер сделал в учете следующие проводки:. О том, нужно ли удержать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по гражданско-правовому договору помимо вознаграждения, см.

С каких доходов удерживать НДФЛ. Вознаграждение аванс по гражданско-правовому договору о выполнении работ или оказании услуг включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения аванса в денежной или натуральной форме п. При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы оказаны услуги. Это предусмотрено пунктом 6 статьи Налогового кодекса РФ.

Если вознаграждение гражданин получит в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему п. Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход п.

Арендодатель зарегистрирован в Республике Беларусь в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы от сдачи в аренду оборудования, находящегося на территории России, признаются доходами от источников в России подп. По общему правилу у нерезидента такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов п. При этом сумму НДФЛ должна удержать из доходов нерезидента и перечислить в бюджет российская организация, которая выплачивает доход гражданину Республики Беларусь, поскольку в этом случае она является налоговым агентом п.

Тот факт, что гражданин Республики Беларусь зарегистрирован в этой стране в качестве индивидуального предпринимателя, в рассматриваемой ситуации значения не имеет. Дело в том, что иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя в другом государстве в соответствии с его национальным законодательством, в целях расчета НДФЛ в России имеет статус физического лица. При этом ставка налога в России не может превышать 10 процентов.

К указанным платежам относится, в частности, вознаграждение за аренду лизинг оборудования. Но при условии, что данное оборудование является промышленным, коммерческим или научным.

То есть арендованное имущество должно отвечать следующим критериям:. Несмотря на то, что указанные разъяснения посвящены взаимоотношениям между организациями России и Республики Беларусь, их можно распространить и на рассматриваемую ситуацию.

Поскольку положения статьи 11 соглашения действуют в отношении налогообложения доходов как организаций, так и физических лиц. Таким образом, в случае, если организация арендует у гражданина Республики Беларусь промышленное, коммерческое или научное оборудование, НДФЛ удержите по ставке 10 процентов.

Для подтверждения права применения ставки 10 процентов представьте в инспекцию подтверждение того, что нерезидент является налоговым резидентом Республики Беларусь. Если же арендованное имущество, используемое на территории России, промышленным коммерческим, научным оборудованием не признается, НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Совет: есть факторы, позволяющие не удерживать НДФЛ с доходов резидента Республики Беларусь, если он зарегистрирован в этой стране в качестве индивидуального предпринимателя.

Они заключаются в следующем. По общему правилу при выплате доходов индивидуальному предпринимателю организация не признается налоговым агентом. Предприниматель, зарегистрированный в законодательно установленном порядке, должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог с полученных доходов в бюджет.

Поэтому белорусский предприниматель должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог с доходов, выплаченных ему российской организацией. Соответственно, российская организация по отношению к нему налоговым агентом не признается и НДФЛ с его доходов удерживать не должна.

Такой подход подтверждает арбитражная практика см. И тогда отстаивать правомерность своих действий организации придется в суде. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст.

К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ оказание услуг , выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам например, по договору аренды начислять страховые взносы не нужно.

Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование по гражданско-правовым договорам. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте п. А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором абз. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Вознаграждения за выполнение работ услуг по гражданско-правовым договорам учтите при расчете налога на прибыль в составе:. Расходы можно учесть независимо от исхода судебного разбирательства подп. Пример, как учесть вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ, заключенному с гражданином, не являющимся сотрудником организации.

Организация на общем режиме метод начисления. Кондратьев имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. Обязанность платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний заключенным договором подряда не предусмотрена. Страховые взносы и НДФЛ были перечислены в бюджет в том же месяце.

Да, можно. При этом такие выплаты должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены п. Порядок учета вознаграждений, выплачиваемых штатным сотрудникам по договорам гражданско-правового характера, зависит от того, зарегистрирован сотрудник организации в качестве предпринимателя или нет. Если штатный сотрудник имеет статус предпринимателя, расходы на выплату вознаграждения также можно включить в расходы при расчете налога на прибыль.

При этом порядок учета данных выплат зависит от характера работ услуг , выполняемых по гражданско-правовому договору. Если работы услуги носят производственный характер, то вознаграждение, выплачиваемое предпринимателю, состоящему в штате, учтите в составе материальных расходов подп.

Если же он выполняет работы услуги непроизводственного характера, то затраты на выплату вознаграждения учтите в составе прочих расходов подп.

В противном случае выплаты по таким договорам могут быть признаны экономически необоснованными. И тогда затраты на выплату вознаграждений нельзя будет включить в налоговые расходы п. Расходы на выплаты по гражданско-правовым договорам являются экономически обоснованными только в том случае, если сторонний исполнитель, работающий по такому договору, не дублирует функции штатных сотрудников.

Налоговое законодательство не ставит экономическую оправданность расходов на выплаты по гражданско-правовым договорам в зависимость от того, имеются ли у организации штатные сотрудники, выполняющие аналогичные функции. Таким образом, наличие в штате организации сотрудников с аналогичными обязанностями не является основанием для того, чтобы признать такие затраты экономически неоправданными. В то же время в некоторых судебных решениях суды делают особый акцент на то, что организация может учесть выплаты по гражданско-правовым договорам при расчете налога на прибыль, если в должностной инструкции обязанности сотрудника не совпадают с перечнем оказываемых услуг.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы

Согласно налоговому законодательству п. При этом по комментариям как финансового, так и налогового ведомств затраты на вознаграждения по ГПД, выплачиваемые штатным сотрудникам, должны быть включены в состав прочих расходов. Страховые взносы нужно начислять на вознаграждения только по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является: выполнение работ, оказание услуг подробный перечень таких договоров приведен ниже в рекомендации ; выполнение авторского заказа, передача авторских прав, предоставление прав использования произведений. Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача организации имущества в собственность или в пользование. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам. Любой договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством, признается гражданско-правовым. Однако страховые взносы нужно начислять на вознаграждения только по тем гражданско-правовым договорам, предметом которых является:.

Расходы на выплаты по договору ГПХ должны быть Только при выполнении этих условий подобные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль то организация учитывает расходы по договору ГПХ в составе договору следует включить в состав расходов на оплату труда (п.

Возмещение расходов подрядчиков

Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками.

Учет затрат по гражданско-правовому договору

Довольно часто для выполнения определенной работы организации требуется сотрудник. Однако принимать его на работу по трудовому договору не всегда целесообразно, поскольку работа носит временный характер или ограничивается выполнением нескольких поручений. В этом случае необходимо заключить с работником договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. О налогообложении таких договоров и пойдет речь в нашей статье. Договор гражданско-правового характера ГПХ — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера

Довольно часто помимо а иногда вместо трудовых договоров компании используют для оказания услуг или выполнения работ физическими лицами гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг гл. Цели их использования, конечно же, разные: кому-то просто не хочется брать в штат дополнительных сотрудников, перед которыми необходимо будет нести соответствующие обязательства отпуска, больничные , а кому-то действительно необходима единовременная услуга физического лица. Но в любом случае несмотря на цели заключения гражданско-правовых договоров происходит выплата денежных средств физическому лицу. В статье рассмотрены основные вопросы налогообложения таких выплат и проблемные моменты. В общем случае, согласно п.

Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание. Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п. При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается.

Выплаты по договору ГПХ, который заключен с физлицом без статуса ИП, расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль? НК РФ позволяет учитывать расходы на оплату труда работников.

Оплата работ по договорам гражданско-правового характера с физическими лицами в целях налогообложения прибыли. В соответствии со ст. При этом в расходах оплату труда можно учесть выплаты работникам, не состоящим в штате налогоплательщика, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера п.

Ответ: Если в организации водители работают по договорам гражданско-правового характера, согласно которым расходы на бензин для автомашин оплачиваются корпоративными картами организации, то для целей отражения расходов по налогу на прибыль организации необходимо иметь в наличии путевой лист, договор ГПХ с водителем, в котором предусмотрено возмещение расходов на ГСМ. Указанные расходы организация может учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Поскольку в указанной ситуации имеется риск претензий со стороны налоговых органов, в случае возникновения разногласий с контролирующими органами организация может отстоять свою точку зрения в суде. Обоснование: Согласно п. В соответствии с п.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fratgyci

    Люди без гражданства есть среди цыган

  2. Майя

    Хороший и очень актуальный канал-спасибо!Сначало надо напомнить полиции что они всего лиш на работе,а у вас связи в верхушках которые по вашей просьбе возбудят уголовное дело-если надо.Это притармозит ихнии понты и смелости уменьшится.Если сопротивляешся-значит все же виновен или злостно нарушаеш закон.Лучше держатся спокойно и позвонить адвокату.

  3. snoweswit

    Авто в залоге не был в банке, однако изъяли.

  4. Бажен

    Потому что смотрите. Вопрос Вы убили Иван ивановича Это прямой вопрос. Соответственно любой иной вопрос по этой теме являеется наводящий.