+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Транспортно экспедиционные услуги по авиаперевозке ндс 0 процентов у покупателя

Клиент поручает и оплачивает услуги, а Экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет Клиента организовать выполнение определенных настоящим Договором услуг. В договоре есть такой пункт Или это относится к экспедитору? Если Ваша организация ввозит импортный товар, то ставка 0 процентов по НДС к экспортеру не применяется. Информация о том, по каким операциям применяется ставка 0 процентов по НДС и какие необходимы для подтверждения ставки документы см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Простое товарищество в кейсах. Примеры законной оптимизации

Транспортно экспедиционные услуги по авиаперевозке ндс 0 процентов у покупателя

Между тем нулевая ставка налога применяется не только в части экспорта товаров, но и в отношении услуг, непосредственно связанных с экспортом. О таких услугах мы и поговорим далее, а также коснемся вопроса исчисления налога на прибыль по международным перевозкам, выполняемым иностранными перевозчиками. Напомним, что пп.

Содержание таможенной процедуры экспорта и условия помещения товаров под таможенную процедуру экспорта определены соответственно ст. Экспорт - таможенная процедура, при которой товары Таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории Таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами ст. Таможенная процедура свободной таможенной зоны устанавливается в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза ст.

Как следует из ст. В рамках статьи нас интересуют услуги по международной перевозке товаров, а значит, особое внимание следует уделить пп. Под международными перевозками товаров в данном случае следует понимать перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного река - море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Положения пп. Услуги по предоставлению контейнеров для осуществления международных перевозок морскими, речными, воздушными судами, железнодорожным и автомобильным транспортом как в прямом, так и в смешанном сообщении между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - на территории иностранного государства, оказываемые российскими организациями, не являющимися российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, в соответствии с договорами на оказание таких услуг, облагаются НДС по ставке 0 процентов.

Что касается услуг по сдаче в аренду субаренду контейнеров, оказываемых вышеуказанными организациями, то на основании п. В Письме Минфина России от 9 февраля г. В Письме Минфина России от 29 января г. Таким образом, вышеуказанные услуги, оказываемые российской организацией, подлежат налогообложению НДС по ставке 18 процентов;.

К транспортно-экспедиционным услугам относятся, в данном случае:. Пояснения, данные в скобках, касающиеся перечня услуг, относящихся к транспортно-экспедиционным услугам, взяты из следующего документа - ГОСТ Р "Национальный стандарт Российской Федерации. Услуги транспортно-экспедиторские. Общие требования". N ст. Обращаем ваше внимание на то, что перечень транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых в рамках международной перевозки, является закрытым и не подлежит расширительному толкованию, что следует из Писем Минфина России от 3 апреля г.

Как сказано в Письмах Минфина России от 17 октября г. Итак, правом на применение нулевой ставки НДС при реализации услуг по международной перевозке товаров на основании пп.

Причем применение указанными налогоплательщиками нулевой ставки налога при реализации услуг по международной перевозке товаров является обязанностью, а не правом.

Налоговая ставка, в том числе нулевая ставка по НДС, является обязательным элементом налогообложения, в силу чего налогоплательщик не может применять ее произвольно - изменять ее размер в большую или меньшую сторону - или отказаться от ее применения.

Таким образом, при оказании услуг, предусмотренных пп. Учитывая изложенное, при выполнении работ оказании услуг , подлежащих налогообложению по ставке 0 процентов, в случае указания в счете-фактуре налоговой ставки, не соответствующей размеру налоговой ставки, установленной пп.

Правомерность применения нулевой ставки налога в отношении услуг, перечень которых содержит пп. Налогоплательщиком представляются в налоговые органы следующие документы:. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта копии контракта представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами.

Напоминаем, что 1 января г. С указанной даты прекращено действие международных договоров, заключенных в рамках формирования Таможенного союза и единого экономического пространства. Поскольку существенных различий между положениями Договора о ТС и Договора ЕАЭС нет, считаем, что при экспорте товаров в страны Евразийского союза необходимо представить в налоговый орган вышеуказанные контракты копии контрактов ;. Например, при вывозе товаров автомобильным транспортом за пределы таможенной территории Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляются копии транспортного, товаросопроводительного и или иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающей вывоз товара за пределы территории Российской Федерации.

Как указано в Письме Минфина России от 1 февраля г. Вопрос документального подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при оказании услуг по международным перевозкам автомобильным транспортом из Российской Федерации в третьи страны через территорию государства - члена Таможенного союза был рассмотрен Минфином России в Письме от 21 ноября г.

В Письме сказано, что в связи с прекращением таможенного контроля и таможенного оформления на границе Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в случае вывоза товаров из Российской Федерации в третьи страны через территорию государств - членов Таможенного союза отметки на транспортных, товаросопроводительных и или иных документах проставляются не российскими таможенными органами на границе Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза, а российскими таможенными органами, осуществившими выпуск товаров в соответствующей таможенной процедуре.

Учитывая изложенное, при вывозе товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза через территорию государства - члена Таможенного союза, на границе с которым таможенный контроль и таможенное оформление отменены, для целей подтверждения правомерности применения нулевой ставки налога в отношении услуг, связанных с международной перевозкой товаров автомобильным транспортом, в налоговые органы могут быть представлены копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов с отметкой таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление вывоза ввоза товаров.

При ввозе товаров автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляются копии транспортного, товаросопроводительного и или иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающего ввоз товара на территорию Российской Федерации.

В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза морскими, речными судами, судами смешанного река - море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки станции назначения или станции отправления , находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза.

Документы, указанные в п. Такая норма установлена п. Если по истечении календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы их копии , операции по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным п.

Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы их копии , обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. Вернемся к транспортно-экспедиционным услугам и напомним, что согласно ст. Ответ на вопрос о применении НДС в отношении услуг по таможенному оформлению грузов, оказываемых российской организацией в рамках договоров транспортной экспедиции и иных договоров, был дан в Письме Минфина России от 13 мая г.

Как отмечено в Письме, нулевая ставка налога применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен пп. В данный перечень включены, в частности, услуги по организации таможенного оформления грузов и транспортных средств. Таким образом, нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, включая услуги по таможенному оформлению товаров, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за ее пределами.

По какой ставке следует облагать транспортно-экспедиционные услуги, если в рамках одного договора транспортной экспедиции перевозка осуществлялась с использованием нескольких видов транспорта? Как сказано в Письме Минфина России от 28 марта г. В Письме Минфина России от 18 марта г. В случае перевозки товаров в международном смешанном сообщении с использованием нескольких видов транспорта нулевая ставка не применяется в отношении услуг по перевозке товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, фактически оказываемых с использованием соответствующего вида транспорта между двумя пунктами, расположенными за пределами территории Российской Федерации, либо между двумя пунктами, расположенными на территории Российской Федерации за исключением услуг по перевозке по территории Российской Федерации экспортируемых товаров и продуктов переработки, оказываемых российскими организациями внутреннего водного транспорта и перевозчиками на железнодорожном транспорте.

Такие разъяснения содержит Письмо Минфина России от 1 февраля г. Особенностей налогообложения услуг по международной перевозке товаров, оказываемых российскими перевозчиками, гл. Между тем такие особенности установлены в отношении услуг по международной перевозке, если такие услуги оказываются иностранными перевозчиками.

В соответствии со ст. К доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации, относятся доходы от международных перевозок, если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в Российской Федерации пп.

Вопрос о налогообложении налогом на прибыль демереджа и диспача, выплаченных иностранной организации - фрахтователю, был рассмотрен Минфином России в Письме от 16 июля г. В нем сказано, что в целях применения пп. Как указано в ст. Согласно ст. В случае отсутствия таких ставок размер платы за простой судна определяется расходами на содержание судна и его экипажа.

При отсутствии соглашения сторон диспач исчисляется в размере одной второй демереджа. Таким образом, демередж является платой, причитающейся перевозчику за простой судна в течение контрсталийного времени, а, в свою очередь, диспач является платой, причитающейся фрахтователю за окончание погрузки груза до истечения сталийного времени. Таким образом, по мнению Минфина России, диспач, являясь возвратом переплаты фрахта фрахтователю, не является доходом, полученным иностранной организацией от эксплуатации судов в международных перевозках, и, соответственно, данные выплаты не подлежат налогообложению у источника выплаты доходов.

Москве от 27 июня г. Обложению налогом на прибыль в Российской Федерации подлежат доходы иностранной организации, которые получены ею в связи с осуществлением перевозок:. Исчисление налога на прибыль производится с общей стоимости перевозки, выплачиваемой иностранной организации, без деления указанной стоимости на стоимость перевозки на территории Российской Федерации и стоимость перевозки вне территории Российской Федерации.

В случае если иностранная организация, осуществляющая международную перевозку, является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у Российской Федерации заключено действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, в силу ст. При налогообложении доходов от международных перевозок следует руководствоваться статьей "Доходы от международных перевозок" соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения.

В случае если какой-либо вид транспорта, которым осуществляется международная перевозка, не поименован в статье "Доходы от международных перевозок", то применяются нормы статьи "Прибыль от предпринимательской деятельности" соглашения об избежании двойного налогообложения, а именно прибыль предприятия одного государства подлежит налогообложению только в этом государстве, если только предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом государстве через находящееся там постоянное представительство.

Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность, как указано выше, то прибыль предприятия может облагаться налогом в этом другом государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.

В случае отсутствия межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения российская организация при выплате дохода иностранной организации вправе применять общеустановленные нормы российского законодательства о налогах и сборах.

На основании п. Что касается налогообложения доходов, получаемых иностранными организациями по договору сопровождения грузов, то в Письме Минфина России от 13 ноября г. N отмечено, что, согласно положениям НК РФ, в доходы от международных перевозок не включаются доходы от оказания экспедиторских услуг сопровождения грузов и к этим доходам не применяется порядок налогообложения у источника выплаты.

Таким образом, доходы, полученные иностранными компаниями на основании договоров об экспедиторских услугах, которые оказаны российской организации, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации, если такая деятельность иностранных компаний на территории Российской Федерации не приведет к образованию их постоянных представительств.

Соответственно, в этом случае российская организация не будет являться налоговым агентом для иностранных компаний по договору о транспортно-экспедиторских услугах. Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России от 14 февраля г.

С уважением к вашему бизнесу,. Сушонкова Елена. Уже в продаже электронное методическое пособие "Все об уточненной налоговой декларации" автора Сушонковой Елены. Узнай, как правильно исправить ошибки в налоговых декларациях.

Уже в продаже электронное методическое пособие "Все о счетах-фактурах" автора Сушонковой Елены. Узнай, как правильно исчислить налог на добавленную стоимость без ошибок в счетах-фактурах. Подписывайтесь на нас:. Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала. Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс.

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

Специалисты, ответственные за организацию перевозок в экспортном и импортном направлениях, часто сталкиваются с нехваткой знаний, относящихся к области бухгалтерского учета. Облагаются ли транспортно-экспедиторские услуги для простоты назовем из транспортными услугами налогом на добавленную стоимость НДС? Какая ставка НДС применяется к транспортным услугам? Транспортные услуги всегда облагаются НДС. Другими словами, выполняется перевозка в пределах России, или в экспортном или импортном направлениях.

НК РФ, производится с использованием ставки НДС 0%. перевозке товаров производится по налоговой ставке 0 процентов. транспортно-​экспедиционные услуги, оказываемые на . в графе 8 "Сумма налога, предъявляемая покупателю" - соответствующую сумму налога на.

Нулевая ставка НДС при оказании транспортно-экспедиционных услу

Между тем нулевая ставка налога применяется не только в части экспорта товаров, но и в отношении услуг, непосредственно связанных с экспортом. О таких услугах мы и поговорим далее, а также коснемся вопроса исчисления налога на прибыль по международным перевозкам, выполняемым иностранными перевозчиками. Напомним, что пп. Содержание таможенной процедуры экспорта и условия помещения товаров под таможенную процедуру экспорта определены соответственно ст. Экспорт - таможенная процедура, при которой товары Таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории Таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами ст. Таможенная процедура свободной таможенной зоны устанавливается в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза ст. Как следует из ст. В рамках статьи нас интересуют услуги по международной перевозке товаров, а значит, особое внимание следует уделить пп. Под международными перевозками товаров в данном случае следует понимать перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного река - море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Какие операции облагаются НДС по ставке 0 %

Налоги и налогообложение Организация занимается услугами по договорам транспортно-экспедиторского обслуживания и является звеном в цепочке международной перевозки. Заключен договор ТЭО с фирмой на автоперевозку из Владивостока в Хабаровск импортного груза, который прибыл из Вьетнама во Владивосток и там растаможен ТЭО из Вьетнама и растаможку организация не осуществляла. Перевозчик, скорее всего, предъявит ставку НДС 0 процентов. Какую ставку НДС нужно применить для покупателя при автоперевозке импортного груза в Хабаровск?

Клиент поручает и оплачивает услуги, а Экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет Клиента организовать выполнение определенных настоящим Договором услуг.

Транспортно экспедиционные услуги на территории украины российской организацией

Полный перечень операций, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:. Применение нулевой ставки НДС всегда подразумевает плотное взаимодействие с налоговой. Наши специалисты имеют большой опыт работы с компаниями, применяющими нулевую ставку НДС и помогут Вам освободиться от всех хлопот с налоговой. Ознакомьтесь с ведением бухгалтерского учета от компании ТопБухгалтер. Важно: с 1 января года от нулевой ставки при реализации товаров на экспорт можно отказаться.

УСЛУГИ ПО МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ - НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

К услугам, связанным с вывозом товаров из России в т. Услуги по международной перевозке товаров. Это следует из подпунктов 2. Нулевая ставка НДС применяется при одновременном выполнении следующих условий:. Такой порядок следует из положений подпунктов 2.

в) транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора перевозке грузов, может применять ставку НДС в размере 0 процентов? . ситуации организация реализовала иностранному покупателю горючее.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В отношении услуг, оказываемых в рамках договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, может быть применена нулевая ставка НДС. Обоснование позиции: В соответствии с пп.

Только при условии объединения усилий государства и профессионального сообщества экспедиторов и логистов транспортной отрасли будет под силу обеспечить прогнозируемый рост объемов оказываемых транспортно-экспедиторских услуг в период с по гг. По состоянию на В отчетном периоде в ассоциацию вступили 18 компаний. Услуги по международной перевозке товаров. Это следует из подпунктов 2.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Федот

    Как говорил Коломойский двойное гражданство запрещено а тройное нет.

  2. Злата

    Мужики, не кипишуйте, задумайтесь. Этот закон писали под мужиков, чтобы был повод обоснованно отморозится от жены, то да се, то ручки с бумагой нет, то нотариуса без него это не документ), то : Милая , я так не могу , без чувств».

  3. egchiviver

    Можно ли получить отсрочку, если я владелец/основатель ТОО или являюсь ИП?

  4. kisshumla

    Алексей вас и вашего гостя тяжело представить в суде или даже просто в роли человека пугающего правом.

  5. gundephoni

    Привет, вопрос касательно продажи недвижимости, участок. Я оформлен как СПД единый налог), не в сфере недвижимости. Могу ли я получить деньги с продажи участка на СПД карту? С формальностями вроде ознакомлен, но есть ли какие-то подводные камни? И еще вопрос, если можно, если мне на СПД карту идет возврат средств, будь то UBER или интернет магазин, должен ли я с этого платить налоги?