+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Использование личного автомобиля в служебных целях и заправка гсм

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях выплачивается, если авто было использовано с согласия ведома работодателя ст. О том, как учитывается указанная компенсация, вы узнаете далее из статьи. Когда выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях? Уменьшает ли компенсация за использование личного авто в служебных целях налог на прибыль? Во избежание возникновения спорных ситуаций по получению права на компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях рекомендуем согласие работодателя оформить в письменной форме, к примеру в виде соглашения. Сам факт эксплуатации имущества для служебных целей также потребует подтверждения документами путевым листом и чеками на покупку горюче-смазочных материалов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрисконсульт 125 Использование личного автомобиля в служебных целях

Как оформлять компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях?

В минувшем году вышел ряд важных писем, посвященных компенсации за использование личного авто в служебных целях. Есть ли контраргументы? Про компенсацию сотруднику за использование его личного имущества сказано в статье ТК РФ.

Причем машину специалист должен использовать с согласия ведома работодателя и в интересах последнего. Договоренность же надо закрепить письменно, например, в допсоглашении к трудовому договору. Иначе претендовать на компенсацию работник не сможет.

Обращаться за помощью к служителям Фемиды бесполезно апелляционные определения Санкт-Петербургского городского суда от Более того, работодатель вправе запретить сотрудникам использовать личный транспорт при выполнении трудовых обязанностей.

Если физлицо при этом обеспечено всем необходимым для работы, о компенсации точно можно забыть Апелляционное определение Московского городского суда от Другое дело, если нужные условия специалисту созданы не были, в связи с чем ему пришлось потратиться.

В таком случае суд может обязать работодателя выплатить сотруднику компенсацию, причем даже при отсутствии письменного соглашения о ней Апелляционное определение Волгоградского областного суда от Пробел постарались восполнить чиновники.

Так, недавно в письме от Данная позиция является устоявшейся см. Причем в более ранних разъяснениях финансисты подчеркивали: в компенсацию входят вообще любые издержки, появляющиеся при использовании транспорта, в том числе расходы на его техобслуживание письмо от Москве от Приведенная позиция имеет определяющее значение в первую очередь в целях налогообложения прибыли.

Дело в том, что расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых машин и мотоциклов учитываются лишь в пределах норм, установленных древним постановлением Правительства от Эти лимиты просто смехотворны: для авто с объемом двигателя до куб.

Если же в компенсации сидит и износ, и ГСМ, и ремонт, и техобслуживание машины, то можно представить, сколь малую ее частичку фирме удастся списать на налоговые расходы. При таком раскладе руб. А по мотоциклам — вообще без комментариев….

Поспорить с чиновниками, увы, будет сложно. Арбитры их поддерживают. Учитывать стоимость бензина отдельно, то есть в дополнение к компенсации, в подобной ситуации неправомерно. Если в течение месяца из-за отпуска, командировки, болезни сотрудника и т. А если ее за данный период все же выдали, на расходы эту сумму не спишешь — Минфин против письмо от Допустим, в месяце 21 рабочий день. Работник же использовал свой автомобиль норма по которому — руб.

В таком случае сумма компенсации, уменьшающая облагаемую прибыль предприятия, составит ,43 руб. Кстати, компенсацию работникам за грузовой транспорт глава 25 главного налогового документа не лимитирует. Стало быть, ее можно списать на расходы в полном объеме на основании подпункта 49 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Естественно, если соблюдены требования статьи Кодекса письмо Минфина России от Картина в части страховых взносов и НДФЛ более оптимистичная.

В году чиновники неоднократно отмечали: автокомпенсация свободна от этих платежей в размере, определяемом соглашением между компанией и сотрудником. При этом использование машины должно быть связано с исполнением работником трудовых обязанностей. Такой вывод следует из пункта 3 статьи и абзаца 10 подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ письма Минфина России от На наш взгляд, интенсивность использования транспорта здесь также нужно принимать во внимание по аналогии с налогом на прибыль.

Ведь ревизоры, скорее всего, посчитают, что характер выплат за дни, когда машина простаивала для служебных целей, не компенсационный. Как результат — доначисление НДФЛ и взносов, штрафы и пени. Компенсация за легковые авто и мотоциклы признается в налоговом учете на дату ее выплаты работнику подп. На наш взгляд, эта норма применима и к компенсациям за грузовики. Аналогичную точку зрения не раз высказывали в частных разъяснениях и чиновники. Еще один нюанс.

То есть с сумм компенсации, превышающих эти смехотворные лимиты, НДФЛ необходимо платить см. Однако арбитры с этой странной позицией не соглашались, совершенно логично указывая: постановление Правительства от В итоге чиновники сменили гнев на милость, указав: от налога на доходы свободна компенсация в размере, зафиксированном сторонами письмо Минфина России от Ведомственная точка зрения, к счастью, до сих пор все та же, что подтверждают в том числе и упомянутые нами разъяснения года.

Не обходится без нюансов и в части страховых взносов. Например, иногда ревизоры настаивают на обложении ими всей суммы автокомпенсации. Однако, по мнению арбитров, такая компенсация в пределах размера, установленного соглашением между предприятием и работником, оплатой труда не является. Она не относится ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде. Так что вероятность спора с контролерами по этому вопросу полностью исключать нельзя.

Но в случае разбирательства шансы на успех у компании весьма высоки. А теперь — самое важное. Во избежание неприятностей с налогами и взносами размер компенсации необходимо экономически обосновать. Как обезопасить компенсацию Размер компенсации нужно четко обосновать. Для этого надо сделать ее детальный расчет с учетом всех затрат для каждой конкретной машины износ, расходы на ГСМ, техобслуживание и т. Следует принимать во внимание и интенсивность использования авто в служебных целях письмо Минфина России от О том, что без расчета компенсаций не обойтись, финансисты упоминали неоднократно см.

Если сумма компенсации не будет должным образом обоснована, обвинений в скрытой зарплате , скорее всего, не избежать.

Со всеми вытекающими в части НДФЛ и взносов. Оформлять путевой лист надо максимально внимательно! Ведь при отсутствии в нем данных о конкретном месте следования невозможно судить о факте использования авто в служебных целях письмо Минфина России от В итоге организацию ждут негативные последствия, например, доначисление налога на прибыль постановление АС Московского округа от Кстати, следует обосновать и саму необходимость использования авто сотрудника например, его работа связана с постоянными разъездами, что явствует из должностной инструкции.

И еще — ревизоры наверняка захотят ознакомиться с копиями документов, подтверждающих принадлежность используемого имущества работнику письма Минфина России от Основание для выплаты компенсации работникам — приказ руководителя организации, в котором предусмотрены ее размеры письмо УФНС РФ по г. От специалиста же потребуется заявление, в котором изложены как его согласие на использование своей машины в служебных целях, так и просьба о компенсации понесенных в этой связи затрат постановление ФАС Московского округа от Безусловно, расходы, понесенные сотрудником в связи с эксплуатацией машины на благо компании, необходимо документально подтвердить.

Например, авансовыми отчетами с приложением чеков, квитанций на приобретение ГСМ, расходных материалов и т. Это подчеркнуто, в частности, в письмах ФНС от А нужны ли при использовании личного авто в служебных целях путевые листы? Как показывает практика, этот вопрос — один из самых дискуссионных.

С одной стороны, такие листы предназначены для учета работы транспорта предприятия, а не личных машин его сотрудников. Следовательно, можно обойтись и без них, тем более если специалист не является водителем компании постановления ФАС Центрального округа от Некоторые чиновники в частных консультациях высказывали мнение: для списания автокомпенсации на налоговые расходы достаточно приказа руководителя с ее размерами, а также должностной инструкции, говорящей о разъездном характере работы сотрудника.

Но с другой стороны, как именно подтвердить фактическое использование имущества физлица в интересах фирмы? Как раз с помощью путевого листа, содержащего дату, цель поездки, конкретный маршрут, пройденный километраж, расход топлива и т. Ведь, например, чек АЗС говорит о том, что топливо было куплено, но для чьих нужд — компании или самого работника — непонятно.

Поэтому без путевого листа никак см. Отдельно отмечено, что служебная записка использование личной машины на благо компании не подтверждает письмо финансового ведомства от При отсутствии путевого листа ревизоры наверняка посчитают, что сотрудник получил экономическую выгоду в той мере, в которой ее можно оценить , а расходы экономически не обоснованы. Как результат — доначисление НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль, штрафы и пени.

С тем, что использование личного авто на благо фирмы подтверждают путевыми листами, согласны и многие судьи см. Отсюда вывод — лучше подобные документы не игнорировать, а оформлять их четко и внимательно. Конечно, это определенная морока, но оно того стоит. В противном случае претензий от ревизоров, скорее всего, не избежать. Шанс отстоять свою позицию в суде у фирмы, в принципе, есть, однако терять время, силы и испытывать судьбу — занятие, подходящее далеко не для всех.

Кроме того, некоторые, вполне вероятно, смогут отделаться малой кровью. По мнению финансистов, путевые листы следует составлять с периодичностью, позволяющей судить об обоснованности расходов. Допустим, это можно делать раз в месяц, если учет отработанного времени и расхода ГСМ не пострадает письмо от А значит, допнагрузку на работников и бухгалтерию в ряде случаев удастся снизить до минимума.

И еще. Имейте в виду — путевой лист не признается первичным документом, который сам по себе удостоверяет хозоперацию постановление ФАС Уральского округа от Так что без чеков, квитанций, актов и других бумаг, свидетельствующих о понесенных расходах, никак не обойтись.

Нередко компании начисляют компенсацию в одном месяце, а выплачивают в следующем. Напомним, что приказом Минфина России от Поправки применяются начиная с отчетности за год.

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях для налога на прибыль

Организация находится на ОСНО. Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании. Нужны ли будут в данном случае путевые листы? Как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете? При использовании личного автомобиля в служебных целях отношения сотрудника с организацией могут быть оформлены одним из следующих способов:.

сотрудником по карточке ГСМ бензин для заправки личного автомобиля? использовании личного автотранспорта сотрудника в служебных целях.

Личная компенсация и расходы на ГСМ (Комарова И.)

В минувшем году вышел ряд важных писем, посвященных компенсации за использование личного авто в служебных целях. Есть ли контраргументы? Про компенсацию сотруднику за использование его личного имущества сказано в статье ТК РФ. Причем машину специалист должен использовать с согласия ведома работодателя и в интересах последнего. Договоренность же надо закрепить письменно, например, в допсоглашении к трудовому договору. Иначе претендовать на компенсацию работник не сможет. Обращаться за помощью к служителям Фемиды бесполезно апелляционные определения Санкт-Петербургского городского суда от

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Работник по договору с организацией может использовать свой личный автомобиль в служебных целях. В этом случае, ему на поездки выдаются путевые листы, а он должен подтверждать факт покупки топлива документально — товарными или кассовыми чеками.

Варианты компенсации директору, использующему личный автомобиль в производственных целях

Работники, использующие свои автомобили в служебных целях, вправе заправлять автомобили по топливным картам организации. При этом для подтверждения того, что топливо использовано для служебных поездок, на все поездки должны быть оформлены путевые листы. В таком случае никакого дополнительного налогообложения ни у организации, ни у сотрудника не возникает. Однако так как Вы сотрудникам выплачиваете компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях, истраченные ими ГСМ учесть в составе налоговоых расходов не получится. Правомерность такого подхода подтверждает и арбитражная практика см.

Директор использует ГСМ, какими документами оформить и какие налоги при этом возникают?

Некоторые вопросы компенсации за использование личного автомобиля при выполнении должностных обязанностей. Предприятие планирует выплачивать своим работникам региональным менеджерам по продажам компенсацию за использование личного автомобиля для выполнения своих должностных обязанностей. Сумма компенсации, фиксированная, и не включает компенсации стоимости ГСМ. Для заправки этих авто предприятие будет закупать ГСМ и выдаваться талоны своим работникам. По результатам периода месяца работники составляют отчет о списании ГСМ примеры во вложении. Какие налоговые риски несет предприятие по этой операции? Существует три варианта использования собственного автомобиля работника в деятельности предприятия. Это заключение договора:.

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях выплачивается, если авто было использовано с согласия (ведома) целях (​путевой лист) и приобретения ГСМ для заправки автомобилей.

Профессиональный бухгалтер РК,. Профессиональный бухгалтер РФ. Заправляются по карточке тенговый кошелек , кто-то из сотрудников по этой карте заправил свое личное авто бензином АИ Соответственно, в конце месяца при получении счета-фактуры от поставщика отразился этот бензин.

Работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, нужно выплачивать компенсацию за его использование и износ амортизацию. Кроме этого, вы должны возмещать работнику затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля например, затраты на ГСМ , если он подтвердит их документами ст. НДФЛ и страховыми взносами компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются Письмо Минфина от Как при ОСН, так и при УСН и компенсация, и возмещение затрат учитываются в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением с работником пп. При использовании легкового автомобиля эти расходы можно учесть только в сумме, не превышающей норматив, который зависит от объема двигателя пп.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Егор

    В за то что все слуги народа законными методами пиздят безбожно бабки , всех нахер к стенке и расстрелять и тудаже ихних любовниц и любовников

  2. Эвелина

    Авто снимается с учёта по фотографии тех паспорта.Литва открыла свою базу данных для Украины,лишь бы эти машины точно не вернулись назад.Насчет других стран не знаю.

  3. derbufata

    И да, про обвиняемого в бегах, в соответствии с ч. 3 ст. 210 УПК РФ, обвиняемый может быть задержан в порядке гл. 12, а ч. 2 ст. 91 УПК как раз таки предусматривает как одно из оснований для задержания направленное в суд ходатайство об избрании меры пресечения (естественно с материалом).

  4. Евгеиня

    Автор купи нормальный микрофон

  5. depfuhrlink

    Спасибо огромное! Ёмко и полезно!)